Recaudación y liquidación del IVA en Chile

El Gobierno de Chile promulgó nuevas leyes que obligan a las empresas no residentes que prestan servicios por vía electrónica a comenzar a aplicar el IVA chileno a dichos servicios cuando los presten a residentes chilenos no registrados a efectos del IVA. En este contexto, los servicios que presta Airbnb en Chile están sujetos al IVA. Estas nuevas normas entraron en vigor en junio de 2020.

¿Qué es el IVA?

El IVA es la abreviatura de “Impuesto al Valor Agregado”. En términos generales, el IVA se aplica a la mayoría de los bienes o servicios. Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios que se compran y venden para su uso o consumo en Chile. Es un impuesto sobre el consumo porque, en última instancia, recae sobre el consumidor final.

¿Quién debe pagar el IVA?

Generalmente, el IVA es facturado por el proveedor que está vendiendo bienes o servicios y cobrado al cliente. Posteriormente, el proveedor reporta y remite el IVA recaudado a las autoridades fiscales.

Cuando los servicios prestados por vía electrónica (ESS) son prestados por un proveedor no residente en Chile (como es el caso de Airbnb), la responsabilidad de recaudar y remitir el IVA depende de si el cliente realiza actividades sujetas al IVA en Chile.

Si el cliente no realiza actividades sujetas al IVA en Chile (es decir, personas físicas y jurídicas que no están sujetas al IVA sobre sus actividades), Airbnb lo aplicará a los bienes y servicios que le suministre. Si el cliente, ya sea un particular o una persona jurídica, realiza actividades sujetas al IVA en Chile, tendrá que autoliquidar el IVA mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo.

¿Por qué me cobran el IVA?

Según la normativa chilena sobre el IVA, Airbnb está obligado a aplicar el IVA chileno a los servicios que preste a clientes que no realicen actividades sujetas al IVA en Chile, así como a remitírselo a las autoridades correspondientes.

Existe la posibilidad de que los clientes que realicen actividades sujetas al IVA en Chile tengan que autoliquidar el IVA de los servicios que adquieran a Airbnb.

¿Qué es un número de IVA?

Un número de IVA es un número único de 9 dígitos (XX.XXX.XXX-X) que identifica a una persona o entidad como registrada para el IVA y otros fines fiscales en Chile.

¿Cómo introduzco mi número de IVA?

Si estás registrado a efectos del IVA y quieres eliminar tu número de IVA o agregarlo para demostrar que realizas actividades sujetas a este impuesto en Chile, sigue estos pasos:

1. Accede a Cuenta > Impuestos
2. Haz clic en Agrega tu número de IVA
3. Ingresa o elimina los datos necesarios para verificar tu número de IVA.
4. Haz clic en Agrega

Obtén información adicional sobre el proceso de solicitud del número de IVA en Airbnb.

¿Qué sucede si no tengo un número de IVA?

Si un cliente en Chile no puede proporcionar un número de IVA válido para indicar que lleva a cabo actividades sujetas al IVA en Chile, Airbnb cobrará y recaudará el IVA chileno sobre los productos y servicios que le suministre.

¿Cómo determina Airbnb a qué clientes se aplica el IVA chileno?

La legislación chilena en materia de IVA establece determinadas normas para detectar dónde consumen o utilizan los servicios los clientes particulares y clientes comerciales.

El lugar de consumo o “uso” se considera Chile si se cumple al menos uno de los siguientes criterios:

• La dirección IP del dispositivo utilizado para facilitar los servicios está registrada en Chile.
• La tarjeta de crédito/débito, cuenta bancaria u otra forma de pago utilizada para el pago de los servicios se emite o registra en Chile.
• La dirección proporcionada por el cliente para la facturación o emisión del recibo de pago está en Chile; o
• La tarjeta SIM del teléfono móvil utilizado para recibir el servicio tiene como código de país a Chile.

Por lo tanto, si se cumple alguna de las condiciones y no has proporcionado tu número de IVA para indicar que llevas a cabo actividades sujetas al IVA en Chile, el IVA chileno se aplicará a los suministros que Airbnb te proporcione.

¿Existe algún umbral para el IVA sobre los servicios prestados por vía electrónica?

No. El IVA se aplica a todas las ventas de servicios de Airbnb en Chile cuando el cliente no realiza actividades sujetas al IVA en dicho país.

¿Existen exenciones especiales aplicables a las organizaciones benéficas en virtud de las cuales no se pueda aplicar el Impuesto al Valor Agregado (IVA)?

No. El IVA se cobrará en todos los suministros realizados a organizaciones benéficas a menos que el cliente proporcione un número de IVA para indicar que sus actividades están sujetas al IVA en Chile.

¿Airbnb ofrece servicios exentos de IVA o que no están sujetos a este impuesto?

Airbnb no aplicará el IVA a los clientes que demuestren que realizan actividades sujetas a este impuesto en Chile. Para ello, deberán ingresar voluntariamente su número de IVA en la plataforma. Actualmente, no hay otras exenciones disponibles.

Existe la posibilidad de que los clientes que realicen actividades sujetas al IVA en Chile tengan que autoliquidar el IVA de los servicios que adquieran a Airbnb.

¿Hay alguna obligación de IVA para mí como cliente?

Existe la posibilidad de que los clientes que realicen actividades sujetas al IVA en Chile tengan que autoliquidar el IVA de los servicios que adquieran a Airbnb.

Si ingresaste un número de identificación con IVA chileno válido en la página de recaudación del IVA de Airbnb, no se te cobrará ninguna tarifa por este concepto en la plataforma.

Si se produce un cambio en tu estado del IVA, te recomendamos que se lo notifiques a Airbnb modificando la información del IVA que indica que estás realizando o no actividades sujetas al IVA en Chile.

¿Qué pasa si realizo actividades sujetas al IVA en Chile y olvido proporcionar un número de IVA chileno?

El número de IVA puede actualizarse en cualquier momento en la página de Airbnb. Desde el momento en que se proporcione el número de IVA, Airbnb no cobrará IVA sobre las tarifas por servicio en futuras reservaciones que se realicen en la plataforma. Sin embargo, es posible que tengas que autoliquidar, declarar y pagar el impuesto en tu declaración de IVA en Chile. Si no proporcionas número de IVA, te lo cobraremos.

Según las normativas chilenas en vigor, Airbnb no podrá reembolsar el IVA que haya aplicado en las facturas emitidas antes de que se proporcionase un número válido de IVA chileno. El motivo es que el IVA se cobró correctamente al momento de prestar el servicio. En tal caso, debes ponerse en contacto con el Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII) para solicitar la autorización correspondiente, ya que puedes utilizar como crédito el IVA que se te haya cobrado.

Si proporciono mi número de IVA, ¿se compartirán mis datos con las autoridades fiscales?

Sí. De acuerdo con la legislación vigente, Airbnb debe informar trimestralmente al SII de todas las transacciones que estaban exentas de IVA en la plataforma de Airbnb, es decir, de las tarifas por servicio que se cobran a los usuarios registrados para efectos del IVA en Chile. Por lo tanto, si nos proporcionas tu número de IVA, informaremos a las autoridades fiscales en Chile.

Ten en cuenta que informarnos tu número de IVA es completamente voluntario y bajo tu propia discreción. Si no nos proporcionas tu número de IVA, no reportaremos ninguna información de manera proactiva a las autoridades fiscales. Recuerda que, de acuerdo con nuestros Términos de Servicio y nuestra Política de Privacidad, es posible que tengamos que facilitar datos a las autoridades pertinentes cuando nos lo soliciten, de acuerdo con la legislación vigente.

También ten en cuenta que puedes eliminar tu número de IVA de nuestra plataforma cuando lo desees.

¿Cómo obtengo un número de IVA chileno?

Puedes registrarte para obtener un número de IVA chileno en línea visitando el sitio web del Servicio Nacional de Impuestos o consultando a tu asesor fiscal y legal.

¿Me proporcionará Airbnb una factura por el IVA chileno que se aplique a las tarifas de Airbnb?

Airbnb no está obligado a emitir facturas fiscales en virtud de la legislación chilena. Puedes consultar todos los informes, recibos y facturas emitidos conforme a la legislación irlandesa en tu portal de Airbnb.

¿Airbnb puede orientarme con mi declaración de impuestos?

Aunque nos comprometemos a ayudar a los anfitriones, no proporcionamos asesoramiento fiscal ni servicios de cumplimiento. Ponte en contacto con un asesor fiscal para obtener más información sobre las declaraciones de impuestos.