El artículo 4, apartado 5 bis, del Decreto Ley 50/2017, modificado por la Ley de Presupuestos de 2024, exige que las plataformas como Airbnb apliquen una retención del 21 % en concepto de impuesto sobre la renta («cedolare secca») a los ingresos que obtengan los anfitriones no profesionales por estancias cortas de hasta 30 días.
A partir de enero de 2024, a los anfitriones no profesionales se les aplicará una retención de impuestos del 21 % sobre los ingresos que obtengan de los alquileres de corta duración de su alojamiento.
Airbnb remitirá el importe retenido a la Agenzia delle Entrate y emitirá anualmente a los anfitriones correspondientes la «certificazione unica» con los detalles sobre las retenciones fiscales sobre sus ingresos para que puedan contabilizarlas en sus declaraciones de impuestos. Los anfitriones que deban hacerlo podrán revisar y hacer un seguimiento de los datos de sus retenciones de impuestos en su cuenta.
Este artículo proporciona información sobre la retención del impuesto sobre la renta de Airbnb. Si no estás seguro de cómo se pueden aplicar la legislación local o esta información en tu, te recomendamos que investigues tus propias obligaciones o que busques asesoramiento a tu asesor fiscal.
Según la ley (modificada por la Ley de Presupuesto de 2026) y la orientación de la Agencia Tributaria Italiana hasta la fecha, los ejemplos de anfitriones no profesionales incluyen a los anfitriones con menos de tres anuncios y a los anfitriones que no están registrados a efectos del IVA.
La retención del impuesto sobre la renta se aplica a las estadías de corta duración que, en virtud del Decreto de Ley 50/2017, se definen como estadías de hasta treinta noches.
Solo los cobros relacionados con anuncios ubicados en Italia para estadías de corta duración están sujetos a retenciones de impuestos en Italia. La retención de impuestos en Italia («cedolare secca») se aplica al importe bruto del cobro antes de deducir el IVA del anfitrión, la comisión del anfitrión y el cobro del coanfitrión (si corresponde). Además, si cobras una tarifa de limpieza, también estará sujeta a retenciones de impuestos.
Cualquier impuesto (por ejemplo, impuesto turístico) recaudado y transmitido a través de la plataforma no se considera ingresos y no estará sujeto a retenciones de impuestos sobre la renta. Si tienes un cobro como coanfitrión, no estará sujeto a la retención de impuestos por parte de Airbnb.
Si eres anfitrión y tienes menos de tres anuncios, se aplicará la retención de impuestos a tus ingresos, a menos que (i) hayas proporcionado a Airbnb un número de identificación fiscal válido, (ii) operes instalaciones no residenciales (struttura ricettiva extra-alberghiera), (iii) alquiles más de tres anuncios en Airbnb y otros canales, (iv) publiques propiedades en nombre de otros y ya apliques el cedolare secca, o (v) proporciones servicios adicionales como el desayuno. Si los servicios los prestan terceros independientes en tu alojamiento, no se considerarán servicios adicionales.
En virtud del Decreto Ley 50/2017, modificado por la Ley de Presupuestos de 2024, las plataformas como Airbnb están obligadas a retener un impuesto fijo sobre la renta del 21 % sobre los ingresos de los no profesionales, independientemente del número de anuncios. Te recomendamos que te comuniques con tu asesor fiscal para contabilizar cualquier impuesto adicional sobre la renta.
Si eres un anfitrión no profesional que ha optado por el régimen ordinario, Airbnb todavía está obligado a aplicar una retención fiscal del 21 % de tus ingresos, pero la retención funcionará como un pago por adelantado. Te recomendamos que consultes con tu asesor fiscal para obtener más detalles sobre tus obligaciones fiscales.
Airbnb empezará a aplicar el 21 % de retención de impuestos en cuanto tengas ingresos que reúnan los requisitos, a menos que proporciones la información que demuestre que eres un profesional. La retención de impuestos se aplicará a todos los cobros que recibas en el futuro por tus anuncios activos en Italia, independientemente de cuándo se haya hecho la reserva. Los cobros realizados anteriormente no estarán sujetos a retención por parte de Airbnb.
Una vez que hayas confirmado que Airbnb retendrá tus impuestos sobre la renta en tu nombre, Airbnb tendrá que recopilar los datos necesarios para informar. Este paso es necesario para que Airbnb comunique con precisión tu retención de impuestos a las autoridades fiscales italianas y genere tu «certificazione unica» anual para que puedas utilizarla al presentar tu declaración de la renta.
Airbnb completará los siguientes formularios:
Si te conviertes en anfitrión profesional, accede a Cuenta > Impuestos > Retención de impuestos y sigue las instrucciones.
No, Airbnb no dejará de retener impuestos automáticamente si te conviertes en anfitrión profesional. Los anfitriones son responsables de conocer sus obligaciones fiscales y de gestionar las retenciones en la plataforma de Airbnb. Si te conviertes en anfitrión profesional, debes ir a Cuenta > Impuestos > Retención de impuestos y seguir las instrucciones.
No, la retención de impuestos no se detendrá automáticamente si agregas más anuncios y el recuento total de anuncios supera los dos. Los anfitriones son responsables de conocer sus obligaciones fiscales y serán responsables de gestionar las retenciones en la plataforma Airbnb. Si ahora tienes tres o más anuncios, accede a Cuenta > Impuestos > Retención de impuestos y sigue las instrucciones.
No, la retención de impuestos no se detendrá automáticamente si el anfitrión se registra a efectos del IVA. Los anfitriones son responsables de conocer sus obligaciones fiscales y serán responsables de administrar las retenciones en Airbnb. Si te registras para el IVA, accede a Cuenta > Impuestos > Retención de impuestos y sigue las instrucciones.
No, Airbnb no comenzará a retener automáticamente si tu estado cambia y te conviertes en un anfitrión no profesional. Los anfitriones son responsables de conocer sus obligaciones fiscales y serán responsables de administrar las retenciones en Airbnb. Para confirmar que Airbnb comenzará a retener impuestos sobre la renta en tu nombre, los anfitriones pueden ir a su Cuenta > Impuestos > Retención de impuestos y seguir las instrucciones.
Depende. Si eres un anfitrión que administra tres o cuatro anuncios en Airbnb y Airbnb sabe que la retención ya no se aplica, entonces Airbnb detendrá automáticamente la retención y emitirá un CU para cualquier retención aplicada en 2026. Si administras uno o dos anuncios en Airbnb y más de dos anuncios en todas las plataformas, tendrás que optar por no participar en la retención de impuestos de forma manual. Si administras tres o más anuncios y ya no cumples con los requisitos para la retención, accede a Cuenta > Impuestos > Retención de impuestos y sigue las instrucciones.
Puedes encontrar el monto del impuesto retenido en tu Panel de control de ingresos. Airbnb también te emitirá anualmente la “certificazione unica” con detalles sobre las retenciones fiscales sobre tus ingresos para que puedas tenerlas en cuenta en tus declaraciones de impuestos.