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    ¿Qué es el impuesto al valor agregado y cómo se aplica en mi caso?

    El Impuesto al Valor Agregado, o IVA, es un impuesto que grava las entregas de bienes y las prestaciones de servicios. Airbnb aplica el IVA a las tarifas por servicio a los clientes de Albania, Bielorrusia, Chile, Colombia, Islandia, México, Noruega, Rusia, Arabia Saudita, Serbia, Sudáfrica, Suiza, Taiwán, las Bahamas, la Unión Europea, Uruguay y los Emiratos Árabes Unidos.

    En México y Taiwán, el IVA se aplica al precio del alojamiento y a todas las tarifas por otros servicios, como la limpieza, los huéspedes adicionales y las tarifas por servicio para huéspedes. En el caso de los alojamientos y las experiencias en Airbnb ubicados en México y Corea del Sur, se aplica el IVA a las tarifas por servicio para viajeros y anfitriones (salvo en ciertos casos exentos).

    Airbnb también tiene la obligación de cobrar el IVA correspondiente a las tarifas por servicio de todos los usuarios que contraten a través de Airbnb China. En Japón, existe un impuesto similar denominado “JCT” o “Impuesto sobre el Consumo Japonés”. En Japón, el JCT se aplica a los anfitriones (a través del sistema de “inversión del sujeto pasivo”) y a los huéspedes.

    En Australia, Nueva Zelanda y Singapur se aplica el Impuesto sobre los Bienes y Servicios (GST, por sus siglas en inglés) en lugar del IVA. El GST se aplica a los anfitriones y huéspedes. En Malasia, se aplica el impuesto sobre los servicios en lugar del GST o el IVA. El impuesto malasio sobre los servicios se aplica a las tarifas por servicio para huéspedes y anfitriones en Malasia.

    El IVA, el JCT y el GST se calculan normalmente de acuerdo al porcentaje aplicable del país de residencia del cliente o el lugar donde se entrega el bien u ofrece el servicio.

    Huéspedes

    El IVA, el JCT, el GST o el impuesto sobre los servicios se aplica en el momento del pago y se calcula a partir del importe de la tarifa por servicio para huéspedes correspondiente a una reservación. Si la reservación se modifica, el monto del IVA, JCT o GST cambiará para reflejar cualquier cambio en la tarifa por servicio. Airbnb recauda el JCT de los huéspedes que residen en Japón (y posteriormente declara e ingresa el JCT). Con este fin, Airbnb (Airbnb Irlanda) está inscrita como Empresa extranjera registrada según la ley que regula el JCT (con el n.° de registro 00046).

    Airbnb recauda el IVA de los huéspedes que residen en Taiwán sobre la tarifa por servicio al huésped. Airbnb también recauda el IVA sobre el precio final de las estadías y de todas las tarifas por otros servicios, como las tarifas por limpieza o por los huéspedes adicionales, si los hubiera, de todos los viajeros, tanto nacionales como extranjeros, que se hospeden en los alojamientos ubicados en Taiwán y México. Airbnb está obligada a cobrar el IVA sobre la comisión por servicio a los huéspedes cuyo alojamiento reservado se ubique en Corea del Sur.

    Anfitriones

    El IVA o GST para anfitriones se descuenta del cobro que recibes y se calcula a partir del monto de la tarifa por servicio para anfitriones correspondiente a una reservación (a menos que esté exenta por ley). Si se modifica una reservación, el IVA o GST se ajusta para reflejar cualquier cambio en la tarifa por servicio.

    Los anfitriones que residen en Japón están obligados a declarar e ingresar el JCT, puesto que los servicios de alojamiento que Airbnb les proporciona están sujetos al sistema de inversión del sujeto pasivo en virtud de la ley que regula el JCT (Airbnb no recauda, declara ni paga dicho JCT). Para obtener más información sobre el pago de JCT por inversión del sujeto pasivo, puedes consultar la explicación que ofrece la Agencia Tributaria Nacional de Japón.

    Consulta tu oficina fiscal más cercana o a un consejero fiscal para saber más sobre consecuencias fiscales específicas.

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